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山东省地税系统纳税服务工作规范(试行)
 
  
                                             第一章  总则  
    第一条  为规范和优化纳税服务,健全纳税服务体系,积极实践服务经济建设、服务社会发展和服务纳税人的服务理念,进一步推动全省地税系统纳税服务工作深入开展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的规定,结合山东地税实际,制定本规范。  
    第二条  本规范所称纳税服务,是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。  
纳税服务是地税机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和地税机关依法诚信征税的基础性工作。   
    第三条  本规范适用于全省各级地税机关在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中向纳税人提供服务事项和措施的单位或个人(以下简称地税机关及其工作人员)。  
    第四条 各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则,为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务,促进纳税遵从,提高税收征管质量和效率,保护纳税人合法权益。  
    第五条 各级地税机关应当加强对纳税服务工作的领导和协调,部门之间密切配合,共同做好纳税服务工作。  
    第六条  地税机关应当依法行使税收执法权,不得滥用职权,不得指定税务代理,不得刁难纳税人。  
    第七条 各级地税机关应当以税收信息化为依托,充分利用现有信息网络技术,不断拓宽服务渠道,丰富服务内容。  
   
                                       第二章  纳税服务机构和职能  
    第八条  省、市、县(市)地方税务局设立纳税服务中心,机构名称分别为:山东省地方税务局纳税服务中心、“XX市地方税务局纳税服务中心”、“XX县(市)地方税务局纳税服务中心”。  
    各市辖区地方税务局设立纳税服务中心的,机构名称为“XX市地方税务局XX分局纳税服务中心”。  
    各基层分局(所)设立服务窗口或服务岗位,明确服务人员,负责辖区内的纳税服务工作。  
    第九条  各市地方税务局纳税服务中心应具有以下基本服务职能:  
    (一)贯彻落实税收法律法规规章以及上级关于纳税服务工作的各项规定,研究制定相关管理办法和工作规划,并组织实施。    
    (二)组织、管理、协调、监督全系统纳税服务工作,推动并规范纳税服务工作的深入开展。  
    (三)规范地税机关及其工作人员的纳税服务行为。  
    (四)负责全系统纳税服务中心的管理和在纳税服务中心直接面对纳税人的相关涉税服务。  
    (五)受理涉税咨询,牵头组织纳税辅导培训,为纳税人办理地方税务事项和了解税收政策法规提供服务。  
    (六)负责依托外部网站开展的相关纳税服务工作。  
    (七)管理、指导全系统12366纳税服务热线工作。  
    (八)通过12366纳税服务热线受理纳税人及社会各界对各级地税机关及其工作人员依法办事、工作作风、服务态度和纳税人偷、逃、骗税及违法违章行为的投诉和举报,按照有关规定及时转交相关部门查处,并负责催办。定期统计分析受理情况。  
    (九)接收纳税人和社会各界对地税工作提出的意见和建议,及时向局领导和有关部门反馈。  
    (十)负责针对纳税人的日常宣传工作,参与针对纳税人的重大宣传表彰活动。  
    (十一)组织开展纳税服务工作调查研究,为领导决策提供依据。  
    第十条  各县(市、区)地方税务局(分局)纳税服务中心应具有以下基本服务职能:  
    (一)贯彻落实关于纳税服务工作的各项规定,研究制定相关管理办法,并组织实施。          
    (二)组织、管理、协调、监督辖区内纳税服务工作,推动并规范纳税服务工作的深入开展。  
    (三)规范地税机关及其工作人员的纳税服务行为。  
    (四)负责纳税服务中心的管理和在纳税服务中心直接面对纳税人的相关涉税服务。  
    (五)受理涉税咨询,牵头组织纳税辅导培训,为纳税人办理地方税务事项和了解税收政策法规提供服务。  
    (六)负责依托外部网站开展的相关纳税服务工作。  
    (七)接收纳税人和社会各界对地税工作提出的意见和建议,及时向局领导和有关部门反馈。  
    (八)负责针对纳税人的日常宣传工作,参与针对纳税人的重大宣传表彰活动。  
    (九)组织开展纳税服务工作调查研究,为领导决策提供依据。  
    第十一条  各级地税机关负责税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的部门应当根据职责范围做好相应的纳税服务工作。  
   
                                              第三章  纳税服务基本平台  
    第一节  纳税服务场所  
    第十二条   纳税服务场所是地税机关集中受理和办理涉税事项,为纳税人提供纳税服务的场所。  
    第十三条  纳税服务场所负责受理和办理的主要工作事项有:税务登记,纳税申报,税款征收,发票发售、缴销、代开,涉税审核(批)申请,税收咨询,办税辅导,税收资料发放等。  
    第十四条  根据纳税服务工作需要,纳税服务场所内一般应设置办税服务区、咨询服务区、自助服务区和纳税人休息区。也可根据当地实际,设置相应的纳税服务区域。  
    第十五条  按照方便纳税人和提高效率的原则,科学设置服务窗口。纳税服务场所一般应设置下列窗口:税务咨询、纳税申报、税务登记、发票管理、涉税申请、税收行政许可、综合服务等。也可根据当地实际,适当增减窗口设置。  
    第十六条  纳税服务场所应当配备相关设备,设置公告栏、宣传栏、窗口功能标牌、意见箱等设施,提供涉税资料、服务联系卡和必要的文具用品。有条件的,可根据工作需要设置排队叫号系统、触摸屏、电子显示屏等。  
    第十七条  纳税服务场所应当外观标识鲜明醒目,美观大方;内部布局合理,环境整洁,物品摆放整齐。  
    第二节  12366纳税服务热线  
    第十八条   各市地方税务局应当设立12366纳税服务热线座席间。座席间应保持整洁明亮,机台排列有序,符合机房管理要求,并设有“12366纳税服务热线”的醒目标志。  
    根据工作需要,设班长座席、普通座席、系统维护等岗位,确定座席数量,但最低不得少于两个座席,工作时间内人工服务的应答率不低于90%。  
定期对通过12366纳税服务热线反映的问题进行整理、统计、分析。   
    第十九条 座席人员应当通过电话、语音留言、传真、电子邮件等多种形式,及时受理涉税咨询、投诉、举报等。  
    座席人员通过12366纳税服务系统外拨功能,实现与县(市、区)地方税务局的即时通话,应明确受理电话和接话人员。  
    第二十条  各级地税机关应当加强对座席人员的培训,新上岗人员需经业务培训合格后方可上岗;对现有座席人员要制定培训计划,定期组织实施,加强培训力度和日常考核,不断提高座席人员的业务技能和综合素质。每季度至少组织一次业务技能考试。  
    第二十一条  各市纳税服务中心应当按照 《山东地税12366纳税服务系统座席人员星级管理办法(试行)》规定,加强对座席工作人员的考核管理。  
    第三节     纳税服务网站(网页)  
    第二十二条   各级地税机关应当规范和完善外部网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和公示、投诉举报等服务功能,及时更新服务内容,准确发布涉税信息,加强与纳税人互动。  
    第二十三条   各级纳税服务中心应当充分借助地税机关外部网站和政府网开展纳税服务,可在地税机关外部网站上开设纳税服务子网站(网页)。  
   
                                           第四章    纳税服务内容  
    第二十四条   各级地税机关应当充分利用电视、广播、报纸、杂志、网络等传媒,通过多种方式,向纳税人和社会各界宣传税法。税法宣传应广泛、及时、准确,注重实效。  
    第二十五条   各级地税机关应当针对纳税人的咨询需求,提供税收法律法规规章的规定以及与纳税程序有关的情况,指导纳税人办理涉税事项。  
    定期对办税人员进行辅导,也可针对纳税人实际情况,开展专项辅导。  
    地税机关开展各类税收咨询、辅导不得向纳税人收取费用。  
    第二十六条  各级地税机关应当根据管理和服务的需要,合理确定提醒服务的对象,通过书面、口头、电话、E-mail、手机短信、报纸公告等多种形式,提醒纳税人及时办理各项纳税事宜。  
    第二十七条  各级地税机关应当针对纳税人向地税机关提出的合理、合法的涉税服务需求,开展预约服务、延时服务等。  
    第二十八条  各级地税机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下,对需要提供纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等群体提供税收援助,可以到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。  
有条件的,应当组织开展纳税服务志愿者活动,帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。  
    第二十九条  各级地税机关应当从实际工作出发,推行直接申报、邮寄申报、网上申报、电话申报、“双委托”等多元化申报方式;积极推广使用支票缴款、电子结算、银行代收等缴税方式。  
    各级地税机关可根据当地情况推行相关税收业务的“同城通办”和“异地通办”,由纳税人自行选择纳税服务场所办理涉税事项。  
    第三十条  各级地税机关应当在符合规定的前提下,最大限度地简化税务登记、税款征收、税务检查(稽查)、税收政策管理、发票管理等办事程序和环节,明确各环节的办事时限;清理、规范、简并要求纳税人报送的各种文书资料,提高工作质效。  
    第三十一条  各级地税机关应当根据纳税人的纳税信用等级,在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面,有针对性地提供服务,促进税收信用体系建设,引导纳税人依法诚信纳税。  
    第三十二条  税收管理员应当根据管户责任和管事要求,加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法;向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式;了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况;征询和反映纳税人的意见、建议;帮助纳税人解决纳税困难。  
    第三十三条  各级地税机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法范围、职权、依据和程序行使税收执法权,严格依法执行稽查公开、告知制度。  
    第三十四条  各级地税机关应当根据实际情况,依法确定稽查时限。在实施税务稽查过程中,对当事人提出的问题,应当进行耐心的解释和说明。  
    第三十五条  各级地税机关在行使税收执法权时,应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利,以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的地税机关。  
  负责税务行政复议、赔偿和组织听证的地税机关,应当自纳税人提出申请或要求后,依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。  
  第三十六条  各级地税机关在税务行政复议、诉讼过程中,发现具体行政行为有明显错误的,应当及时变更或撤销。  
  各级地税机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人,要按照法律、法规的规定,及时、足额地给予赔偿。  
   
                                             第五章  纳税服务制度  
    第三十七条  各级地税机关应当实行公开办税制度。公开的内容主要包括:纳税人(地税机关)的权利和义务,税收法律、法规和政策,管理服务规范,税务检查程序,税务违法处罚标准,税务干部廉洁自律有关规定,受理纳税人投诉、举报的部门和电话,地税人员违反规定的责任追究,税务行政许可项目和非许可行政审批项目,税务行政收费标准,纳税信用等级评定的程序、标准,实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。  
    第三十八条  各级地税机关应当对纳税服务内容、时限、标准等进行承诺。服务承诺的内容主要包括:咨询服务承诺、办税服务承诺、政务公开承诺、信息服务承诺、实施检查承诺、权利保护承诺、服务态度承诺等。  
    第三十九条  各级地税机关应当根据纳税人需求,对纳税人需要到地税机关办理的涉税事项,实行集中受理或办理,为纳税人提供“一站式”服务。  
    纳税服务场所的业务可分为受理和办理两类,对于可以在纳税服务场所内即时办结的办理事项,地税人员经审核,在符合规定的情况下即时办结;对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事项,统一受理后转交内部有关部门,按有关规定处理,并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人, 形成“统一受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的一站式服务格局。  
各级地税机关应加强纳税服务场所与内部有关部门的业务衔接。  
    第四十条  各级地税机关应积极推行首问责任制。纳税人到地税机关办理涉税事宜,或拨打地税机关电话咨询问题,由首先问到的地税机关工作人员(即首问责任人)负责对有关事项的受理、办理或提供指引。  
    首问责任人应当热情接待来电、来访者,认真听取情况,对属于职责范围内的,及时受理、办理;不属于职责范围内的,提供指引。不得对来电、来访者推诿首问责任。  
    第四十一条  各级地税机关应当按照法律、法规、规章及其他规范性文件中的时限要求,办理有关涉税事项。  
    按照规定需要限时办理的事项主要包括:税务登记、发票领购、纳税申报、减、免、缓、退税及手续费返还、税务行政许可审批、受理涉税咨询、投诉举报等。  
    第四十二条  纳税人上门办理或通过电话(信函)咨询有关涉税事宜时,地税机关工作人员对于责任范围内的内容,应当一次性告知其所要办理事项的依据、时限、程序、所需的全部材料或不予办理理由。   
    第四十三条  各级地税机关应当根据实际情况建立纳税服务质效回访制度和联系点制度等,主动向纳税人通报情况、答疑解惑、宣传税法和征求意见。  
    第四十四条  各级地税机关应当建立健全工作守则、礼貌用语、服务禁语、礼仪形象等管理制度和服务要求,规范纳税服务人员的服务行为。  
    纳税服务窗口工作人员应当统一着装,挂牌服务,使用普通话;妥善处理纳税服务事项,不与纳税人发生争执。  
   
                                               第六章 纳税服务考核监督  
    第四十五条  各级地税机关要建立健全纳税服务质量考核机制,实行定量考核与定性考核、定期考核与日常监督、内部考核与纳税人评价的有效结合,提高服务质量和效率。  
    第四十六条  各级地税机关应当根据本规范规定的纳税服务内容,明确纳税服务岗位职责和考核评价标准,建立和完善纳税服务考核指标体系。  
    第四十七条  纳税服务质量评价由地税机关或委托独立于征纳双方之外的第三方实施。  
上级地税机关可对下级地税机关纳税服务质量组织评价,各级地税机关也可自行组织评价。  
    第四十八条  各级地税机关应逐步建立纳税服务星级管理制度和纳税服务质量黄牌警告制度,促进服务质量的整体提升。  
    第四十九条  建立完善工作绩效与奖惩挂钩的机制,对综合评价高、纳税服务工作成绩显著的单位和个人从精神和物质两方面给予奖励。对未按规定为纳税人提供纳税服务、出现投诉事件或其他工作失误的,视情节轻重,按照有关规定责令限期改正,并追究相关责任。  
   
                                           第七章  附则  
    第五十条 各市地方税务局应根据本规范,结合工作实际,制定具体实施办法和制度。  
    第五十一条 本规范由山东省地方税务局负责解释。  
    第五十二条 本规范自2006年9月1日起试行。  

    山东地税系统纳税服务涉税事项处理暂行办法  
    第一条 为规范和加强纳税服务涉税事项处理工作,向纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务,根据税收法律、行政法规有关规定,结合我省地税工作实际,制定本办法。   
    第二条 本办法适用于全省地税系统各级纳税服务中心通过纳税服务场所、12366纳税服务热线和外部网站受理的纳税问题咨询、税务违法违规行为举报、对税务机关和税务人员的投诉、对税务机关工作的意见和建议,以及纳税服务场所办理或受理的办税事项等纳税服务涉税事项(以下简称涉税事项)的处理。  
    第三条 各级地税机关及其各部门、单位应与纳税服务中心配合,共同做好有关涉税事项的办理工作。  
    第四条 纳税服务涉税事项的处理,应遵循合法、及时、便捷的原则。  
    第五条 对纳税申报、发票领购等能够在纳税服务场所办理的涉税事项,受理并办理;对办理减、免、缓、退税、行政许可等涉税事项,可以在纳税服务场所统一受理并转交有关部门办理,有关部门按照规定办理后,由纳税服务中心通过纳税服务场所反馈纳税人。对咨询、举报、投诉等纳税服务事项,按照第八条规定进行处理。  
    第六条 各级纳税服务中心工作人员每天定时对外部网站接收的纳税服务涉税事项进行整理,并按照第八条规定进行处理。  
    第七条 纳税服务热线在工作时间内应有专人负责接听,并做好记录,填写座席工作日志。  
    (一)属于纳税咨询的,应记录咨询人的基本情况和咨询内容。  
    (二)属于涉税举报的,应记录被举报人的名称、地址、违法违纪事实及有关线索。  
    (三)属于涉税投诉的,应记录被投诉人的名称、地址、违纪违规事实及有关线索。  
    第八条 各级纳税服务中心受理纳税服务涉税事项后,应进行登记,填写《纳税服务涉税事项登记表》(见附件1),并将处理情况进行记录,能够直接答复的,直接答复;不能直接答复的,转交有关部门解答。   
    (一)对不能直接答复的涉税咨询问题,应填写《纳税服务涉税事项转办单》(附件2),并于1个工作日内转交本级有关部门解答。   
    (二)对受理的一般涉税举报案件,应填写《纳税服务涉税事项转办单》,并于1个工作日内转交本级税务稽查部门;属于发票举报的,应填写《发票举报案件登记台帐》,并即时(现场举报)或在1个工作日内转交本级或下级发票查处机构依法查处。  
    (三)对受理的涉税投诉事项,属于投诉地税机关、地税人员违法违纪或行政效能的,应填写《纳税服务涉税事项转办单》,并于1个工作日内转交本级纪检监察部门;属于投诉基层税务人员税收执法违法违规的,应填写《纳税服务涉税事项转办单》,并于1个工作日内转交本级政策法规部门;属于信访内容的,应填写《纳税服务涉税事项转办单》,并于1个工作日内转交本级信访工作部门。  
    (四)对纳税人的意见、建议及情况反映,根据情况不定期进行整理,及时提交有关部门。  
    (五)对不属于本部门管辖范围的问题,应告知其有权管理的主管部门。   
    第九条 各承办单位在接到纳税服务中心转交的涉税咨询事项后3个工作日内,复杂问题15个工作日内做出答复,并将解答结果回复纳税服务中心。  
    需要请示上级税务机关或与其他单位协商解决的,应及时请示上级税务机关或协商其他单位;接到答复或协商一致后,应在1个工作日内将结果回复纳税服务中心。   
    第十条 转办的纳税服务涉税咨询事项涉及两个或两个以上承办部门,涉及程序问题的,则按程序转办,由第一个办理部门办结后直接转送下一个部门办理;不涉及程序问题的,同时转送不同部门。各部门办理时限相同,并直接将本部门办理结果回复纳税服务中心。  
    第十一条 涉税咨询事项承办部门在规定时限内未能办结有关事项的,应及时与纳税服务中心沟通,说明情况,以便向有关咨询、举报人解释。未说明情况的,纳税服务中心应于办理期限到期次日向承办部门发出《纳税服务涉税事项催办通知书》(附件3)。  
    第十二条 纳税服务中心收到各涉税咨询事项承办部门回复后,应在1个工作日内回复咨询、举报人。有关部门直接回复除外。  
    第十三条 税务稽查、纪检监察、政策法规、信访工作部门、发票查处机构接到纳税服务中心转交的举报、投诉事项后,按照有关规定处理,需要回复的,办结后应及时回复,同时,将处理意见或处理结果抄送纳税服务中心。  
    第十四条 对有价值的建议和意见,纳税服务中心要定期整理,呈报局领导。  
    第十五条 纳税服务中心每月对当前纳税人关心的问题进行整理,通过12366纳税服务系统、外部网站等予以公布。  
    第十六条 纳税服务中心按季、半年、全年,对上一阶段信息的收集、办理、答复情况进行汇总、统计、分析,形成分析报告,呈报局领导。各市纳税服务中心每季度终了后5日内,将受理有关涉税事项的统计分析资料及典型事例报送省局纳税服务中心。  
    第十七条 在受理纳税服务涉税事项时,有关人员必须严格遵守保密制度和回避制度。  
    第十八条 各地可根据本暂行办法,制定具体实施办法。  
    第十九条 本办法自2006年1月1日起施行。   

 
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